Credito d'imposta transizione 5.0
Efficientamento energetico
Media Impresa
Micro Impresa
Piccola Impresa
Immobilizzazioni immateriali
Immobilizzazioni materiali
Personale
Da calcolare in funzione del progetto
Sostenere il processo di transizione digitale ed energetica delle imprese, con l'obiettivo di conseguire un risparmio cumulativo di 0,4 Mtep nei consumi energetici nel periodo 2024-2026, favorendo l'innovazione, la competitività e la creazione di valore nel contesto europeo e globale
BENEFICIARI
- Imprese di qualsiasi dimensione e di tutti i settori produttivi, residenti in Italia
- società di servizi energetici (ESCo) certificate
AGEVOLAZIONE
L’ammontare del credito d’imposta varia in relazione alla quota d’investimento e alla riduzione dei consumi:
Quote d'investimento fino a 10 milioni di euro
% riduzione consumi energetici:
- Struttura produttiva: 3-6%
- Processo: 5-10%
% riduzione consumi energetici:
- Struttura produttiva: 6-10%
- Processo: 10-15%
% riduzione consumi energetici:
- Struttura produttiva: oltre 10%
- Processo: oltre 15%
Quote d'investimento oltre 10 milioni di euro
% riduzione consumi energetici:
- Struttura produttiva: 3-6%
- Processo: 5-10%
% riduzione consumi energetici:
- Struttura produttiva: 6-10%
- Processo: 10-15%
% riduzione consumi energetici:
- Struttura produttiva: oltre 10%
- Processo: oltre 15%
L'eccedenza non compensata entro il 31 dicembre 2025 sarà compensabile in 5 rate annuali di pari importo.
Maggiorazioni riconosciute, in sede di determinazione della base di calcolo del credito d’imposta, in relazione all’acquisto di moduli fotovoltaici, così definite:
- 130% del costo per i moduli fotovoltaici prodotti nell’UE con efficienza a livello di modulo di almeno il 21,5% (prima non era prevista alcuna maggiorazione);
- 140% del costo (invece del 120%) per moduli fotovoltaici con celle prodotti nell’UE con efficienza a livello di cella di almeno il 23,5%;
- 150% del costo (invece del 140%) per moduli prodotti nell’UE composti da celle bifacciali ad eterogiunzione di silicio o tandem prodotte nell’UE con efficienza di cella di almeno il 24%.
La Legge di Bilancio 2025 ha esteso le possibilità di cumulo dell'agevolazione, consentendo la cumulabilità con il credito d'imposta ZES e rimuovendo il vincolo di cumulabilità con le sole misure basate su risorse nazionali.
È stata pertanto introdotta la possibilità di cumulo con tutte le agevolazioni, incluse quelle finanziate con fondi europei, a condizione che il sostegno non copra le medesime quote di costo dei singoli investimenti del progetto di innovazione.
L'ammontare del credito d'imposta utilizzato in compensazione non deve eccedere l'importo del credito d'imposta maturato comunicato all'impresa da parte del GSE, pena lo scarto dell'operazione di versamento
COSA FINANZIA
Investimenti in almeno uno dei beni strumentali materiali e immateriali previsti agli allegati A e B del piano Transizione 4.0. Questi beni devono essere inseriti in un progetto di innovazione che consenta di ottenere una riduzione dei consumi energetici, che deve essere pari ad almeno:
- il 3% dei consumi energetici della struttura produttiva localizzata nel territorio nazionale oppure
- il 5% dei consumi energetici dei processi interessati dall’investimento.
- acquisto di beni necessari per l’autoproduzione e l’autoconsumo da fonti rinnovabili (ad esclusione delle biomasse);
- spese per la formazione del personale in competenze per la transizione verde.
Sono ammessi tutti i gestionali senza esclusioni, purché il gestionale sia legato all’acquisto di software, sistemi o piattaforme per il monitoraggio dei consumi energetici.
Sono ammessi beni materiali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, compresi gli impianti per lo stoccaggio dell’energia prodotta. Gli investimenti per l'autoproduzione di energia da fonti rinnovabili e gli investimenti in attività di formazione sono investimenti “trainati”, opzionali, vale a dire danno diritto al credito di imposta solo se associati con gli investimenti in beni materiali e immateriali 4.0 (trainanti), ossia che devono necessariamente essere inclusi nel progetto di innovazione.
Le spese in attività di formazione devono essere finalizzate all’acquisizione o al consolidamento delle competenze nelle tecnologie rilevanti per la transizione digitale ed energetica dei processi produttivi.
Per ogni singola impresa, gli investimenti (trainanti e trainati) oggetto dei progetti di innovazione sono agevolabili nel limite massimo complessivo di costi ammissibili pari a 50.000.000 di euro annui in riferimento all’anno di completamento dei progetti di innovazione, indipendentemente dalla data di avvio del progetto medesimo
Sono ammissibili al beneficio uno o più progetti di innovazione con investimenti in una o più strutture produttive appartenenti al medesimo soggetto beneficiario.
Il credito d'imposta sarà fruibile retroattivamente per gli investimenti realizzati dal 1° gennaio 2024 al 6 agosto 2024, cioè fino alla data precedente all'invio della comunicazione preventiva (7 agosto 2024). Sono agevolabili i progetti di innovazione avviati dal 1° gennaio 2024 e completati entro il 31 dicembre 2025.
Esaurimento fondi
Con decreto direttoriale pubblicato il 7 novembre, il Mimit comunica l’esaurimento delle risorse disponibili.
Resta comunque garantita la possibilità di presentare nuove domande fino al 31 dicembre: le comunicazioni di prenotazione trasmesse a partire dal 7 novembre 2025 saranno considerate validamente depositate e daranno luogo al rilascio di una ricevuta.
In caso di nuova disponibilità finanziaria - derivante dallo scorrimento delle domande o dall’attivazione di ulteriori risorse - il gestore della piattaforma informerà le imprese secondo l’ordine cronologico di invio.
SCADENZA
31 dicembre 2025
AMBITO TERRITORIALE
Nazionale
